Isenção de responsabilidade: este material foi preparado apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento jurídico ou fiscal. Os usuários devem consultar um profissional especializado na área tributária sobre suas circunstâncias fiscais específicas.
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Tabela de imposto retido na fonte
As duas tabelas abaixo apresentam exemplos de diferentes tipos de renda provenientes de música e as respectivas declarações fiscais, além do tratamento de retenção na fonte para contribuintes dos EUA e fora dos EUA.
|
Artista residente nos EUA |
|||
| Local de compra/play | Sujeito a retenção na fonte | Sujeito a relatórios de fim de ano para royalties (>$10) | |
| Streaming (e.g., transmissões no Spotify) |
EUA |
Não (se o TIN for fornecido) |
Sim, formulário 1099-MISC |
|
O resto do mundo |
Não (se o TIN for fornecido) |
Sim, formulário 1099-MISC |
|
| Reivindicação automatizada (e.g., associação no Facebook) |
EUA |
Não (se o TIN for fornecido) |
Sim, formulário 1099-MISC |
|
O resto do mundo |
Não (se o TIN for fornecido) |
Sim, formulário 1099-MISC |
|
| Baixadas |
EUA |
Não |
Não |
|
O resto do mundo |
Não |
Não |
|
| Produto físico |
EUA | No | No |
| O resto do mundo | No | No | |
|
Artista não residente nos EUA |
|||
| Local de compra/play | Sujeito a retenções de não residentes nos EUA | Sujeito a relatórios de fim de ano para royalties | |
| Streaming (e.g., transmissões no Spotify) |
EUA |
Não (se o TIN for fornecido) |
Sim, formulário 1099-MISC |
|
O resto do mundo |
Não (se o TIN for fornecido) |
Sim, formulário 1099-MISC |
|
| Reivindicação automatizada (e.g., associação no Facebook) |
EUA |
Não (se o TIN for fornecido) |
Sim, formulário 1099-MISC |
|
O resto do mundo |
Não (se o TIN for fornecido) |
Sim, formulário 1099-MISC |
|
| Baixadas |
EUA |
Não |
Não |
|
O resto do mundo |
Não |
Não |
|
| Produto físico |
EUA | No | No |
| O resto do mundo | No | No | |
Tabela de retenção na fonte por país
Abaixo está uma lista de países com os quais o IRS (Receita Federal) tem um acordo tributário e as taxas associadas de royalties em vigor a partir de setembro de 2021. Esta lista é apenas para fins de referência e todas as taxas devem ser confirmadas com os acordos e protocolos em vigor. Qualquer retenção aplicada será na taxa atual e correta, e mostrada em sua conta nda CD Baby.
| País |
Código do país |
Código do país |
Taxa de retenção estimada | Artigo de citação de acordo (por tabela do IRS) |
|
Austrália |
AS |
AU |
5% |
12(2) / P8 |
|
Áustria |
AU |
AT |
0% |
12(1), (2) |
|
Bangladesh |
BG |
BD |
10% |
12(2) |
|
Barbados |
BB |
BB |
5% |
12(2) / 1PV; 2PII(6) |
|
Bélgica |
BE |
BE |
0% |
12(1) |
|
Bulgária |
BU |
BG |
5% |
12(2) / P5(7) |
|
Canadá |
CA |
CA |
0% |
12(2), (3) / 5P7(1) |
|
China |
CH |
CN |
10% |
II(2) |
|
Comunidade de Estados Independentes (aqueles países aos quais ainda se aplica o acordo de imposto de renda entre os Estados Unidos e a União Soviética: Armênia, Azerbaijão, Belarus, Geórgia, Quirguistão, Moldávia, Tajiquistão, Turcomenistão e Uzbequistão). |
|
|
0% |
III(1)(a) |
|
Chipre |
CY |
CY |
0% |
14(1) |
|
República Tcheca |
EZ |
CZ |
0% |
12(2) |
|
Dinamarca |
DA |
DK |
0% |
12(1) |
|
Egito |
EG |
EG |
15% |
13(1) |
|
Estônia |
EN |
EE |
10% |
12(2) |
|
Finlândia |
FI |
FI |
0% |
12(1) |
|
França |
FR |
FR |
0% |
12(1) / 2PIII |
|
Alemanha |
GM |
DE |
0% |
12(1) |
|
Grécia |
GR |
GR |
0% |
VII |
|
Hungria |
HU |
HU |
0% |
11 |
|
Islândia |
IC |
IS |
0% |
12(1), (2) |
|
Índia |
IN |
IN |
15% |
12(2)-(4) |
|
Indonésia |
ID |
ID |
10% |
13(2) / P34 |
|
Irlanda |
EI |
IE |
0% |
12(1) |
|
Israel |
IS |
IL |
10% |
14(1) |
|
Itália |
IT |
IT |
0% |
12(2) |
|
Jamaica |
JM |
JM |
10% |
12(2) |
|
Japão |
JA |
JP |
0% |
12(1) |
|
Cazaquistão |
KZ |
KZ |
10% |
12(2) |
|
Coreia do Sul |
KS |
KR |
10% |
14(2) |
|
Letônia |
LG |
LV |
10% |
12(2) |
|
Lituânia |
LH |
LT |
10% |
12(2) |
|
Luxemburgo |
LU |
LU |
0% |
13(1) |
|
Malta |
MT |
MT |
10% |
12(2) |
|
México |
MX |
MX |
10% |
12(2) |
|
Marrocos |
MO |
MA |
10% |
12(2) |
|
Países Baixos |
NL |
NL |
0% |
13(1) |
|
Nova Zelândia |
NZ |
NZ |
5% |
12(2) / PVIII |
|
Noruega |
NO |
NO |
0% |
10(1) |
|
Paquistão |
PK |
PK |
0% |
VIII(1) |
|
Filipinas |
RP |
PH |
15% |
13(2) |
|
Polônia |
PL |
PL |
10% |
13(2) |
|
Portugal |
PO |
PT |
10% |
13(2) |
|
Romênia |
RO |
RO |
10% |
12(2) |
|
Rússia |
RS |
RU |
0% |
12(1) |
|
República Eslovaca |
LO |
SK |
0% |
12(2) |
|
Eslovênia |
SI |
SI |
5% |
12(1) |
|
África do Sul |
SF |
ZA |
0% |
12(1) |
|
Espanha |
SP |
ES |
0% |
12(1), 12(2) |
|
Sri Lanka |
CE |
LK |
10% |
12(2) |
|
Suécia |
SW |
SE |
0% |
12(1) |
|
Suíça |
SZ |
CH |
0% |
12(1) |
|
Tailândia |
TH |
TH |
5% |
12(2) |
|
Trinidad e Tobago |
TD |
TT |
0% |
14(1) |
|
Tunísia |
TS |
TN |
15% |
12(2)-(3) |
|
Turquia |
TU |
TR |
10% |
12(2) |
|
Ucrânia |
UP |
UA |
10% |
12(2) |
|
Reino Unido |
UK |
GB |
0% |
12(1) |
|
Venezuela |
VE |
VE |
10% |
12(2) |
|
Outros países |
30% |
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