Aviso legal: este material ha sido preparado solo con fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Los usuarios deben consultar con un profesional de impuestos calificado con respecto a sus circunstancias fiscales específicas.
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Tabla de retención de impuestos
Las dos tablas a continuación proporcionan ejemplos de diferentes tipos de ingresos por música y la declaración de impuestos relacionada y el tratamiento de retención para contribuyentes estadounidenses y no estadounidenses.
|
Artistas basadas en EEUU |
|||
|
Ubicación de escucha / compra |
Sujeto a retención |
Sujeto a informes de fin de año para regalías (>$10) |
|
|
Streaming (ejemplo, escuchas en Spotify) |
EEUU |
No (si se proporciona el TIN) |
Sí, Formulario 1099-MISC |
|
El resto del mundo |
No (si se proporciona el TIN) |
Sí, Formulario 1099-MISC |
|
|
Reclamación automatizada (e.g., Facebook match) |
EEUU |
No (si se proporciona el TIN) |
Sí, Formulario 1099-MISC |
|
El resto del mundo |
No (si se proporciona el TIN) |
Sí, Formulario 1099-MISC |
|
| Descargas | EEUU | No | No |
|
El resto del mundo |
No | No | |
|
Producto físico |
EEUU | No | No |
| El resto del mundo | No | No | |
|
Artistas no basadas en EEUU |
|||
|
Ubicación de escucha / compra |
Sujeto a retenciones de residentes fuera de EEUU |
Sujeto a informes de fin de año para regalías |
|
| Streaming (e.g., Spotify streams) |
EEUU |
Sí, pero es posible que se aplique una exención del tratado |
Sí, Formulario 1042-S |
|
El resto del mundo |
No | No | |
|
Reclamación automatizada (e.g., Facebook match) |
EEUU |
Sí, pero es posible que se aplique una exención del tratado |
Sí, Formulario 1042-S |
|
El resto del mundo |
No | No | |
|
Descargas (pass-through) |
EEUU |
No | No |
|
El resto del mundo |
No | No | |
|
Producto físico |
EEUU |
No | No |
|
El resto del mundo |
No | No | |
Tabla de retención por país
A continuación se muestra una lista de países con los que el IRS tiene un tratado fiscal y las tasas de regalías asociadas vigentes a partir de septiembre de 2021. Esta lista es solo para fines de referencia y todas las tasas deben confirmarse con los tratados y protocolos vigentes. Cualquier retención aplicada será a la tasa actual correcta y se mostrará en tu cuenta.
|
País |
Código de país del IRS |
Código de país del ISO |
Tasa de retención estimada |
|
|
Australia |
AS |
AU |
5% |
12(2) / P8 |
|
Austria |
AU |
AT |
0% |
12(1), (2) |
|
Bangladesh |
BG |
BD |
10% |
12(2) |
|
Barbados |
BB |
BB |
5% |
12(2) / 1PV; 2PII(6) |
|
Bélgica |
BE |
BE |
0% |
12(1) |
|
Bulgaria |
BU |
BG |
5% |
12(2) / P5(7) |
|
Canadá |
CA |
CA |
0% |
12(2), (3) / 5P7(1) |
|
China |
CH |
CN |
10% |
II(2) |
|
Comunidad de Estados Independientes (Aquellos países a los que todavía se aplica el tratado de impuestos sobre la renta entre Estados Unidos y la Unión Soviética: Armenia, Azerbaiyán, Bielorrusia, Georgia, Kirguistán, Moldavia, Tayikistán, Turkmenistán y Uzbekistán). |
|
|
0% |
III(1)(a) |
|
Chipre |
CY |
CY |
0% |
14(1) |
|
República Checa/Chequia |
EZ |
CZ |
0% |
12(2) |
|
Dinamarca |
DA |
DK |
0% |
12(1) |
|
Egipto |
EG |
EG |
15% |
13(1) |
|
Estonia |
EN |
EE |
10% |
12(2) |
|
Finlandia |
FI |
FI |
0% |
12(1) |
|
Francia |
FR |
FR |
0% |
12(1) / 2PIII |
|
Alemania |
GM |
DE |
0% |
12(1) |
|
Grecia |
GR |
GR |
0% |
VII |
|
Hungría |
HU |
HU |
0% |
11 |
|
Islandia |
IC |
IS |
0% |
12(1), (2) |
|
India |
IN |
IN |
15% |
12(2)-(4) |
|
Indonesia |
ID |
ID |
10% |
13(2) / P34 |
|
Irlanda |
EI |
IE |
0% |
12(1) |
|
Israel |
IS |
IL |
10% |
14(1) |
|
Italia |
IT |
IT |
0% |
12(2) |
|
Jamaica |
JM |
JM |
10% |
12(2) |
|
Japón |
JA |
JP |
0% |
12(1) |
|
Kazajstán |
KZ |
KZ |
10% |
12(2) |
|
Corea del Sur |
KS |
KR |
10% |
14(2) |
|
Letonia |
LG |
LV |
10% |
12(2) |
|
Lituania |
LH |
LT |
10% |
12(2) |
|
Luxemburgo |
LU |
LU |
0% |
13(1) |
|
Malta |
MT |
MT |
10% |
12(2) |
|
México |
MX |
MX |
10% |
12(2) |
|
Marruecos |
MO |
MA |
10% |
12(2) |
|
Países Bajos |
NL |
NL |
0% |
13(1) |
|
Nueva Zelanda |
NZ |
NZ |
5% |
12(2) / PVIII |
|
Noruega |
NO |
NO |
0% |
10(1) |
|
Pakistán |
PK |
PK |
0% |
VIII(1) |
|
Filipinas |
RP |
PH |
15% |
13(2) |
|
Polonia |
PL |
PL |
10% |
13(2) |
|
Portugal |
PO |
PT |
10% |
13(2) |
|
Rumania |
RO |
RO |
10% |
12(2) |
|
Rusia |
RS |
RU |
0% |
12(1) |
|
República Eslovaca |
LO |
SK |
0% |
12(2) |
|
Eslovenia |
SI |
SI |
5% |
12(1) |
|
Sudáfrica |
SF |
ZA |
0% |
12(1) |
|
España |
SP |
ES |
0% |
12(1), 12(2) |
|
Sri Lanka |
CE |
LK |
10% |
12(2) |
|
Suecia |
SW |
SE |
0% |
12(1) |
|
Suiza |
SZ |
CH |
0% |
12(1) |
|
Tailandia |
TH |
TH |
5% |
12(2) |
|
Trinidad & Tobago |
TD |
TT |
0% |
14(1) |
|
Túnez |
TS |
TN |
15% |
12(2)-(3) |
|
Turqía |
TU |
TR |
10% |
12(2) |
|
Ucrania |
UP |
UA |
10% |
12(2) |
|
Reino Unido |
UK |
GB |
0% |
12(1) |
|
Venezuela |
VE |
VE |
10% |
12(2) |
|
Otros Países |
|
|
30% |
|
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